En overordnet guide til beskatning af lejeindtægt

Hvordan beskattes lejeindtægt?

Beskatning af lejeindtægt afhænger af, hvordan du udlejer din bolig, og hvilke fradragsmuligheder du vælger. Der er to primære metoder til at opgøre skatten:

1. Bundfradragsmetoden

Bundfradragsmetoden er en simpel løsning, hvor du får et fast skattefrit beløb, og resten beskattes som kapitalindkomst.

• Bundfradraget udgør 1,33% af boligens offentlige ejendomsværdi pr. år (dog minimum 24.000 kr. i 2025).
• Eksempel: Hvis din boligs ejendomsværdi er 2.000.000 kr., er dit bundfradrag:
  2.000.000 × 1,33% = 26.600 kr.
• Indtægt over dette beløb beskattes som kapitalindkomst, som typisk har en skattesats mellem 33-42%.

2. Regnskabsmetoden

Regnskabsmetoden er mere kompleks, men kan være fordelagtig, hvis du har mange udgifter forbundet med udlejningen. Her trækkes dine faktiske udgifter fra indtægten, før skatten beregnes.

• Udgifter kan fx være:
  • Vand, varme og el.
  • Vedligeholdelse af den udlejede boligdel.
  • Ejendomsskatter og forsikringer.
  • Afskrivninger på møbler (hvis møbleret udlejning).
• Overskuddet beskattes som kapitalindkomst.

Hvordan beregner du skat af lejeindtægt?

For at beregne skat af lejeindtægt skal du følge disse trin:

1. Fastlæg din bruttoindtægt

Start med at opgøre, hvor meget du samlet set har tjent på udlejning i løbet af året. Dette inkluderer både leje, depositum, der bruges til betaling af udgifter, og eventuelle betalinger for el, vand og varme, hvis du opkræver det som udlejer.

2. Fratræk relevante fradrag

Vælg enten bundfradragsmetoden eller regnskabsmetoden for at beregne, hvor meget af din indkomst der er skattefri.

3. Beregning af skatten

Det beløb, der er tilbage efter fradrag, skal beskattes som kapitalindkomst. Hvis du fx tjener 50.000 kr. på udlejning og har et bundfradrag på 26.600 kr., vil 23.400 kr. være skattepligtige. Med en skattesats på 37% skal du betale:
23.400 × 0,37 = 8.658 kr. i skat.

Eksempel: Beskatning af lejeindtægt privat

Lad os tage et praktisk eksempel:

• Indtægt fra leje: 60.000 kr.
• Offentlig ejendomsværdi: 2.500.000 kr.
• Bundfradrag: 2.500.000 × 1,33% = 33.250 kr.

Efter fradrag beskattes 60.000 – 33.250 = 26.750 kr. som kapitalindkomst. Ved en skattesats på 37% betales:
26.750 × 0,37 = 9.897,50 kr. i skat.

Hvornår og hvordan indberetter du lejeindtægt?

Som privatperson skal du indberette din lejeindtægt til Skattestyrelsen via årsopgørelsen. Følg disse trin:

1. Log ind på skat.dk.
2. Gå til din årsopgørelse og find feltet for kapitalindkomst.
3. Indtast din nettoindtægt (lejeindtægt minus fradrag).

Husk, at hvis du udlejer gennem platforme som Airbnb, rapporterer de ofte din indtægt direkte til Skattestyrelsen. Du bør dog stadig kontrollere oplysningerne i din årsopgørelse.

Tips til at håndtere beskatning af lejeindtægt privat

• Før regnskab: Gem alle kvitteringer for udgifter forbundet med udlejning.
• Overvej bundfradragsmetoden for enkelhed: Hvis du har få udgifter, kan denne metode være nemmest.
• Søg rådgivning: Er du i tvivl, kan det være en fordel at få hjælp fra en revisor.

Beskatning af lejeindtægt privat er en nødvendighed, hvis du udlejer din bolig eller dele af den. Ved at vælge den rigtige fradragsmetode og holde styr på dine indtægter og udgifter kan du sikre, at du betaler den korrekte skat.

Med værktøjer og information som denne guide er det nemmere at beregne skat af lejeindtægt og undgå ubehagelige overraskelser, når årsopgørelsen skal udfyldes.